Odwrotne obciążenie - na czym polega? Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Listę towarów dla transakcji krajowych, co do których ma zastosowanie procedura odwrotnego obciążenia, zawierał załącznik nr 11 do ustawy o VAT .
I. Wprowadzenie Zakres tematyczny poradnika Dwa podstawowe błędy polskich firm aktywnych na rynku niemieckim (dotyczy: zwolnienia z niemieckiego podatku VAT/USt i odwrotnego obciążenia niemieckim podatkiem VAT/USt) Niemieckie urzędy podatkowe właściwe do obsługi polskich firm II. Podstawy prawne. Stosowanie odpowiednich przepisów III. Usługi transgraniczne, a niemiecki podatek VAT/USt i podatki dochodowe Wprowadzenie w tematykę usług transgranicznych Obowiązki sprawozdawcze polskich firm (budowlanych) Miejsce świadczenia usługi, czyli gdzie opodatkowanie podatkiem VAT Przykład 1. Usługa na rzecz niemieckiej firmy, na terytorium Niemiec Przykład 2. Usługa przewozu osób w Niemczech na rzecz niemieckiej firmy Przykład 3. Usługa wykonywana na rzecz niemieckiego konsumenta IV. Zwolnienie z niemieckiego podatku VAT/USt Zwolnienie podmiotowe z niemieckiego podatku VAT/USt Zwolnienia przedmiotowe z niemieckiego podatku VAT/USt V. Stawki niemieckiego podatku VAT (USt) VI. Odwrotne obciążenie podatkowe w niemieckich przepisach o VAT/USt Geneza odwrotnego obciążenia podatkowego VAT/USt Procedura odwrotnego obciążenia podatkowego VAT/USt w niemieckich przepisach. Efekty dla zagranicznych firm Obrót krajowy towarami wrażliwymi na rynku niemieckim Usługi różne Odwrotne obciążenie podatkowe dla usług budowlanych VII. Usługi związane z nieruchomościami położonymi na terytorium Niemiec Opodatkowanie podatkiem VAT/USt w miejscu położenia nieruchomości – podstawowa zasada i wyjątki od zasady Przykład 4. Usługi sprzątania nieruchomości i utrzymania terenów zieleni, świadczone przez polską firmę na rzecz konsumentów polskich i niemieckich Różnice pomiędzy usługą a dostawą towarów do Niemiec, w tym dostawą towarów z montażem. Konsekwencje w podatku VAT/USt Przykład 5. Dostawa stolarki budowlanej do Niemiec bez montażu i z montażem w miejscu przeznaczenia (wariantowo) Rozstrzygnięcia – co jest usługą związaną z nieruchomością, a co nie jest taką usługą. Stan prawny do końca 2016 roku oraz od dnia Konsekwencje w podatku VAT/USt Pojęcie nieruchomości w rozporządzeniu Rady UE nr 282/2011 Cechy usług związanych z nieruchomościami, w rozporządzeniu Rady UE 282/2011 Tabela 1. Usługi uznane za związane z nieruchomościami Tabela 2. Usługi uznane za niezwiązane z nieruchomościami Usługi udostępniania (wynajmu) sprzętu na potrzeby prac prowadzonych na nieruchomościach Usługi związane z nieruchomościami według niemieckiej ustawy o podatku od wartości dodanej Umsatzsteuergesetz (UStG) Usługi wynajmu i wydzierżawiania nieruchomości, w tym na cele zakwaterowania osób Przykład 6. Wynajem (udostępnianie) miejsc noclegowych Usługi budowlane wykonywane na terytorium Niemiec Usługi budowlane wykonywane na rzecz niemieckich firm lub niemieckich osób prawnych Usługi budowlane wykonywane na rzecz niemieckich osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumentów) Postępowanie w przypadku spóźnionego stwierdzenia (zidentyfikowania) obowiązków podatkowych w niemieckim podatku VAT/USt VIII. Usługi przewozu osób przez terytorium Niemiec Informacje ogólne Metody (procedury) naliczania i rozliczania niemieckiego podatku VAT/USt od usług przewozu osób Metoda (procedura) szczególna – Beförderungseinzelbesteuerung Metoda (procedura) ogólna rozliczania podatku Umsatzsteuer od usług przewozu osób przez terytorium Niemiec Tabela 3. Ustalenie wartości sprzedaży w metodzie ogólnej (przewóz osób przez terytorium Niemiec i terytorium innych państw) IX. Sprzedaż nabywcom niemieckim w różnych walutach. Sposób przeliczania na euro (EUR) – na potrzeby rozliczeń niemieckiego podatku VAT/USt X. Faktury według niemieckich przepisów Zasady ogólne dotyczące faktur według niemieckich przepisów Zasady dotyczące faktur uproszczonych Faktury uproszczone według przepisów unijnych Faktury uproszczone w Polsce Faktury uproszczone w Niemczech Faktura zwykła według niemieckich przepisów Przykład 7. Faktura dwujęzyczna w sprzedaży wysyłkowej towaru Przykład 8. Faktura dwujęzyczna na usługę budowlaną, wystawiona w EUR z jednoczesnym przeliczeniem na PLN Przykład 9. Faktura dwujęzyczna wystawiona w EUR z odwrotnym obciążeniem podatkowym i uwzględnieniem otrzymanych zaliczek Niemiecka faktura zaliczkowa (Vorrechnung) Niemiecka faktura korygująca ((Korrekturrechnung) XI. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT/USt XII. Odliczanie niemieckiego podatku VAT (USt) z dokumentów zakupu Prawo do odliczenia podatku USt na podstawie § 15 ust. 1 UStG Prawo do odliczenia podatku USt na podstawie § 33 i § 35 UStDV Przykład 10. Niemiecka faktura uproszczona (z prawem do odliczenia VAT/USt) Brak (wyłączenie) prawa do odliczenia niemieckiego podatku VAT XIII. Sprzedaż wysyłkowa towarów do Niemiec i do innych krajów UE Miejsce opodatkowania VAT sprzedaży wysyłkowej towarów do Niemiec i do innych krajów UE od dnia r. Podstawowe skróty i oznaczenia Analiza – co jest sprzedażą WSTO, a co nie jest sprzedażą WSTO Warunki sprzedaży wysyłkowej towarów w świetle przepisów o VAT, obowiązujących od dnia r. Roczny limit sprzedaży wysyłkowej towarów EUR (czyli PLN) Przekroczenie rocznego limitu sprzedaży WSTO i co dalej ? XIV. System VAT One Stop Shop (VAT OSS) Informacje Termin rejestracji w systemie VAT Faktury sprzedaży oraz ewidencja sprzedaży w unijnej procedurze szczególnej (przy korzystaniu z systemu VAT OSS) Stawki podatku VAT w poszczególnych krajach Unii Deklaracje VIU-DO w systemie VAT OSS XV. Sprzedaż wysyłkowa towarów poprzez magazyny (np. firmy Amazon) położone na terytorium Niemiec. Czynności WDT / WNT na terenie Niemien. XVI. Sprzedaż wysyłkowa towarów – zaświadczenia wynikające z § 22f niemieckiej ustawy o podatku od wartości dodanej (UStG) XVII. W jakich okolicznościach obowiązuje WDT, a w jakich sprzedaż wysyłkowa towarów z terytorium Polski XVIII. Podstawowe obowiązki podatnika w zakresie podatku Umsatzsteuer. Podsumowanie. XIX. Potencjalne niemieckie podatki dochodowe polskich firm. Zasady korzystania ze zwolnień z opodatkowania. Niemieckie podatki dochodowe: Einkommensteuer / Körperschaftsteuer Podatek od usług budowlanych (Bauabzugsteuer) Podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowniczych (Lohnsteuer) Obowiązki sprawozdawcze (informacyjne) polskich firm budowlanych wobec Finanzamt’u po zakończonym roku kalendarzowym Formularz główny sprawozdania do Finanzamtu w Hameln (Überprüfung der Steuerpflicht in Deutschland) Załącznik I (Anlage I) do sprawozdania firmy budowlanej Załącznik II (Anlage II) do sprawozdania firmy budowlanej Zaświadczenie EU/EWR wydawane przez polski Urząd Skarbowy XX. Kontrole podatkowe w zakresie Umsatzsteuer. Ogólne zasady XXI. Zmienne stanowisko polskich organów skarbowych w sprawie opodatkowania polskim podatkiem dochodowym kwot netto / brutto przychodów lub dochodów uzyskanych w Niemczech Geneza stanowiska polskich organów podatkowych (skarbowych) Aktualne, indywidualne interpretacje podatkowe w tej sprawie XXII. Załączniki – formularze Załącznik 1. Deklaracja rozliczeniowa Umsatzsteuer w uproszczonej procedurze Beförderungseinzelbesteuerung – dotyczy przewozu osób Załącznik 2. Deklaracja okresowa Umsatzsteuer – Voranmeldung Załącznik 3. Główny formularz weryfikacji podatkowej polskiej firmy budowlanej na terytorium Niemiec (do Finanzamtu w Oranienburgu).
Ewidencja sprzedaży prowadzonej przez podatników zwolnionych z vat, jpkvat z deklaracją to dokument elektroniczny, który składa się z dwóch części. Generuj vat w infakcie chcesz. Poniżej opisujemy w jaki sposób należało prawidłowo uzupełnić deklarację vat, rozliczenie vat za styczeń 2 roku należy przesłać już na nowym wzorze.
Opodatkowanie dochodów uzyskanych przez polskiego przedsiębiorcę z tytułu usług świadczonych w Niemczech należy rozpatrywać na gruncie postanowień umowy zawartej między Rzeczypospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku. Pytanie czytelnika: Ryczałtowiec, czynny podatnik VAT w kraju i zarejestrowany jako VAT UE wystawił za usługę (usługi budowlane; ocieplenie poddasza) po raz pierwszy fakturę w Niemczech. Data wystawienia 30 kwietnia 2011 roku, więc przeliczam według kursu z 29 kwietnia, i od tego liczę polski ryczałt już normalnie? Wpisuję w ewidencji sprzedaży VAT jako NP czy zwolnione? Ponadto proszę o podpowiedź co z VAT UE; wykazać w części E i czy wypełnić załącznik VAT-UE/C? (nieruchomość położona w Niemczech usługa dla niemieckiej firmy, obaj kontrahenci zarejestrowani jako VAT UE). Usługi budowlane świadczone w Niemczech w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (UPDOF), osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów, (nieograniczony obowiązek podatkowy). Przepis ten jest stosowany z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska (art. 4a UPDOF). Dlatego też opodatkowanie dochodów uzyskanych przez polskiego przedsiębiorcę z tytułu usług świadczonych w Niemczech należy rozpatrywać na gruncie postanowień umowy zawartej między Rzeczypospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku. Zgodnie art. 3 ust. 1 lit. d oraz art. 7 ust. 1 tejże umowy, dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Niemczech, jeżeli działalność ta jest wykonywana poprzez położony w Niemczech zakład. W przeciwnym wypadku, tj. jeżeli działalność gospodarcza nie jest prowadzona w formie zakładu, dochody z tej działalności podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce. Zasadniczą kwestią jest zatem rozstrzygnięcie czy działalność gospodarcza jest wykonywana w Niemczech za pośrednictwem zakładu, czy też nie. Należy mieć na uwadze fakt, że za zakład uznaje się między innymi plac budowy lub prace budowlane albo instalacyjne, jeżeli trwają one dłużej niż 12 miesięcy, przy czym kryterium to ma zastosowanie do każdego oddzielnego placu budowy. Określenie plac budowy, prace budowlane lub instalacyjne obejmuje nie tylko budowę budynków lecz również budowę dróg, mostów lub kanałów, renowację takich budynków. Tak więc jeżeli podatnik prowadzi kilka oddzielnych (nie związanych ze sobą) budów na terenie Niemiec to okresu ich trwania nie sumuje się. W sytuacji, gdy okres budowy na terenie Niemiec przekroczy 12 miesięcy zyski osiągnięte w związku z tymi pracami będą opodatkowane w Niemczech, natomiast w Polsce dochód ten będzie zwolniony od opodatkowania. W pozostałych przypadkach przychody osiągnięte z tytułu usług budowlanych wykonywanych na terenie Niemiec podlegają opodatkowaniu w Polsce. Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (art. 11a ust. 1 UPDOF). Z pytania czytelnika wynika, że podlega on opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, dlatego od kwoty osiągniętego przychodu powinien opłacić zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 5,5 %. Przychody uzyskane z usług świadczonych na terenie Niemiec wlicza się do limitu przychodów Pierwszą z przeszkód, której zaistnienie wyłącza opodatkowanie ryczałtem jest wysokość przychodów osiągniętych w roku poprzednim z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przepis art. 6 ust. 4 UPDOF stanowi, że podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nie przekraczającej EUR. Kwoty wyrażone w EUR przelicza się na walutę polską według średniego kursu ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w dniu 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Usługi budowlane świadczone w Niemczech w świetle ustawy o podatku od towarów i usług Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości (art. 28e). Jeżeli budynek w którym wykonano prace budowlane polegające na ociepleniu poddasza znajduje się w Niemczech, to usługa ta będzie opodatkowana w Niemczech, zgodnie z miejscem położenia nieruchomości. Istotne znaczenie ma również fakt, czy usługa jest świadczona na rzecz podatnika zarejestrowanego w Niemczech , czy też na rzecz osoby fizycznej nie będącej podatnikiem podatku od wartości dodanej (VAT).Usługi budowlane świadczone w Niemczech na rzecz podatników W przypadku świadczenia usług na rzecz podatników sytuacja jest prosta , ponieważ polski usługodawca powinien wystawić fakturę ze stawką NP (nie podlega) z adnotacją, że usługa nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 28e UPTU. Do rozliczenia podatku zobowiązany jest odbiorca usługi na zasadzie revers charge. Zgodnie z ust. 4 UPTU, podatnicy, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych nie będących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0 %, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca. Ponieważ usługi budowlane podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28e (a nie 28b), to nie wykazuje się ich w informacjach podsumowujących VAT-UE , wykazuje się je natomiast w deklaracji VAT-7 tylko w pozycji 21 „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”.Usługi budowlane świadczone w Niemczech na rzecz osób fizycznych W przypadku tych usług, sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana, ponieważ polski usługodawca zobowiązany jest do rozliczenia podatku VAT zgodnie ze stawką i przepisami obowiązującymi w Niemczech. W takiej sytuacji powinien się on zarejestrować na potrzeby podatku od wartości dodanej w Niemczech, bądź skorzystać ze zwolnienia podmiotowego obowiązującego w Niemczech (zwolnienie z podatku z tytułu obrotu nie przekraczającego limitu określonego niemieckimi przepisami), a w przypadku przekroczenia limitu zarejestrować się na potrzeby podatku od wartości dodanej w Niemczech i wystawiać faktury z obowiązującą tam stawką podatkową. Sprzedaż ta nie jest wykazywana ani w deklaracji VAT ani też w informacji podsumowującej Dorota Mróz Biegły Rewident
Eksport na gruncie ustawy o VAT może być opodatkowany preferencyjną stawką 0%, aczkolwiek konieczne jest spełnienie kilku warunków, do których należy m.in. pozyskanie odpowiednich dokumentów potwierdzających wywóz towarów. Dokumentem tym może być w szczególności komunikat IE-599. W dalszej części artykułu zastanowimy się nad
Pytanie: Czy spółka cywilna z siedzibą w Polsce po otrzymaniu kontraktu do wykonania w Niemczech (jeżeli budowa będzie trwała ponad 12 miesięcy), jeżeli podzleci część zlecenia do wykonania innej firmie z Polski, będzie sama musiała zarejestrować się na VAT w Niemczech i tam odprowadzić VAT z rachunku podwykonawcy (jako odbiorca usługi budowlanej w Niemczech)? Jeżeli już zarejestruje się jako vatowiec w Niemczech, to wystawiając rachunki na kontrahenta niemieckiego dalej ma pisać, że VAT odprowadza odbiorca usługi w Niemczech, czy będąc już tam zarejestrowana na VAT w Niemczech sama odprowadza VAT od swoich usług i usług podwykonawcy? Pozostało jeszcze 71 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Autor: Mirosław SiwińskiAbsolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w 2001 r. Doradca podatkowy i radca prawny w Advicero Tax Nexia. Od 2004 r. wykładowca w zakresie VAT, podatku akcyzowego oraz analizy podatkowej. Autor lub współautor ponad 250 artykułów oraz ponad 20 książek o tematyce podatkowej. Do 2019 r. Dyrektor Departamentu Podatków Kancelarii Prof. W. Modzelewskiego
Zmiany w rozliczaniu VAT związane z brexitem wynikają z tego, że Wielką Brytanię traktujemy od 1 stycznia br. jako tzw. kraj trzeci / ShutterStock. Do transakcji z podmiotami brytyjskimi od 1 stycznia 2021 r. zasadniczo trzeba stosować przepisy VAT dotyczące eksportu lub importu, a nie wewnątrzwspólnotowych dostaw lub nabyć.
Polscy przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi budowlane na terenie innych państw członkowskich UE powinni pamiętać, że w odniesieniu do tego typu świadczeń ustawodawca przewidział szczególny sposób określania miejsca opodatkowania VAT. Usługi takie należy bowiem opodatkować w kraju, w którym znajduje się dana nieruchomość. Czy sprzedaż taką należy zatem wykazać w deklaracji VAT? Polscy przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi budowlane na terenie innych państw członkowskich UE powinni pamiętać, że w odniesieniu do tego typu świadczeń ustawodawca przewidział szczególny sposób określania miejsca opodatkowania VAT. Usługi takie należy bowiem opodatkować w kraju, w którym znajduje się dana nieruchomość. Czy sprzedaż taką należy zatem wykazać w deklaracji VAT? Usługi budowalne za granicą – omówione zagadnienia: 1. Usługi budowlane – miejsce opodatkowania 2. Art. 28e ustawy o VAT: 3. Usługi budowlane za granicą – deklaracja VAT? 4. Usługi za granicą a VAT-UE Usługi budowlane za granicą – miejsce opodatkowania Określając miejsce opodatkowania usług budowlanych wykonywanych za granicą należy odnieść się do art. 28e ustawy o VAT: Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Art. 28e ustawy o VAT: Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, (…) usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Co ważne, zasada ta obowiązuje w przypadku usług budowlanych świadczonych zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. W takim wypadku polski podatnik powinien prześledzić przepisy obowiązujące w kraju położenia nieruchomości. Jeżeli bowiem nie wynika z nich obowiązek rejestracji do VAT w tym państwie, wówczas należy wystawić fakturę zgodnie z art. 106b ustawy (nie podlega opodatkowaniu w Polsce). Jeżeli natomiast pojawia się w nich konieczność takiej rejestracji, wówczas należy wystawić fakturę stosując stawkę VAT właściwą w tym kraju. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Usługi budowlane za granicą – deklaracja VAT? Mimo że usługi budowlane na nieruchomościach położonych za granicą nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, podatnik może mieć obowiązek wykazania ich w deklaracji VAT-7(16)/VAT-7K(11) (jeżeli w związku z tym świadczeniem poniósł w Polsce wydatki, od których zamierza odliczyć VAT). Podstawę opodatkowania takiej transakcji (kwotę z wystawionej faktury) należy wykazać w pozycji 11 deklaracji jako „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”. Co ważne, usług budowlanych nie wykazuje się w poz. 12 deklaracji – jest ona bowiem zarezerwowana wyłącznie dla usług, których miejsce opodatkowania określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Program do faktur – Darmowe konto Usługi za granicą a VAT-UE Usług budowlanych na nieruchomościach położonych za granicą nie należy wykazywać w informacji podsumowującej VAT-UE. Co więcej, świadczenie tego typu usług nie powoduje obowiązku rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych. ▲ wróć na początek UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią
Transport międzynarodowy towarów. W międzynarodowym transporcie towarów, co do zasady stosuje się zerowa stawkę podatku VAT - § 6.1. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 roku w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych.
W systemie istnieje możliwość wystawienia faktur dla kontrahentów zagranicznych zarówno z krajów UE jaki spoza UE. Faktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta może zostać wystawiona zarówno w walucie jak i języku video - Sprzedaż na Amazon - poprawne rozliczenia podatkowe przy transakcjach zagranicznychFaktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta - jak wystawić?Faktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta wystawiana jest w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » dodać kontrahenta zagranicznego?W celu dodania nowego kontrahenta zagranicznego należy wybrać w polu NABYWCA » DODAJ NOWEGO. Przy uzupełnieniu danych kontrahenta należy szczególną uwagę zwrócić na adres (jeżeli w adresie kontrahenta brak kodu pocztowego, należy wprowadzić spację), wybrać KRAJ z rozwijanej listy i uzupełnić numer identyfikacji kontrahenta z kraju UEW przypadku kontrahenta z kraju UE jego dane należy uzupełnić ręcznie. Wówczas w polu NAZWA PEŁNA należy podać nazwę w polu NIP należy zmienić identyfikator na VAT UE oraz wprowadzić go pamiętając, by był poprzedzony prefiksem unijnym danego kraju np. DE, GB, itd. (potwierdzenie aktywności numeru można sprawdzić za pośrednictwem systemu VIES).Należy również wprowadzić adres kontrahenta i kod pocztowy (jeśli występuje). Z kolei KRAJ kontrahenta można wybrać z rozwijanej kontrahenta z kraju spoza UEW przypadku kontrahenta spoza Unii Europejskiej, po wprowadzeniu nazwy firmy, należy dokonać zmiany identyfikatora z NIP na INNY i uzupełnić adres kontrahenta (jeśli w adresie brak kodu pocztowego, należy wprowadzić spację), po czym należy wybrać KRAJ z rozwijanej wprowadzeniu wszystkich danych dotyczących nowego kontrahenta wybieramy ZAPISZ. Dane kontrahenta zostaną zapamiętane w dodawania nowego kontrahenta opisuje także artykuł: Dodawanie nowego stawki VAT na fakturzeNależy pamiętać, aby przy wystawianiu faktury wybrać odpowiednią stawkę VAT:23%, 8% i 5% - stawki VAT powszechnie stosowane w transakcjach na terenie kraju oraz w przypadku braku aktywnego numer VAT kontrahenta z obszaru UE. Informacje na temat wystawiania faktury dla podmiotu z UE nie posiadającego aktywnego numeru VAT UE znajdują się w artykule: Numer VAT UE - jak wystawić fakturę dla podatnika, który go nie ma?0% WDT - stawka VAT stosowana w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, czyli sprzedaży towarów na terenie UE. Aby możliwe było użycie tej stawki, zarówno podatnik, jak i jego kontrahent, muszą być zarejestrowani jako podatnicy VAT UE i posiadać aktywny numer VAT, a sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towarów z Polski. Konieczne jest podanie numeru VAT UE odbiorcy z przedrostkiem kraju, w którym jest on podatnikiem (np. DE dla Niemiec).0% Exp. - stawka VAT stosowana w przypadku eksportu towarów, czyli sprzedaży towarów poza kraje UE. Sprzedawca może zastosować tę stawkę pod warunkiem posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz towaru z kraju tzw. SAD lub elektronicznego dokumentu PZC,nie podl. UE - oznaczenie stosowane przy wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług na rzecz kontrahenta będącego podatnikiem VAT. Na fakturze pojawia się dodatkowy opis Odwrotne obciążenie. Konieczne jest podanie numeru VAT UE odbiorcy z przedrostkiem kraju, w którym jest on podatnikiem (np. DE dla Niemiec).nie podl. - stawka VAT stosowana w przypadku świadczenia usług poza terytorium kraju. Na fakturze pojawia się dodatkowy opis Odwrotne wybraniu stawki 0% WDT, NIE PODL. UE lub NIE PODL. przed NIP-em sprzedawcy na wydruku faktury pojawi się prefiks waluty oraz języka na fakturzeUzupełniając pozostałe dane dotyczące faktury, należy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE, w celu wybrania waluty oraz języka, w jakim dokument ma zostać na jaką została wystawiona faktura, będzie widoczna na wydrukowanym dokumencie w obu walutach (wybranej obcej oraz PLN). Waluta obca będzie automatycznie przeliczona na polskie złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego datę sprzedaży lub datę wystawienia faktury, w zależności która z nich jest wskazana jako w walucie PLN zostanie automatycznie zaksięgowana do Rejestru sprzedaży VAT oraz Księgi Przychodów i Rozchodów lub Ewidencji Przychodów (ryczałt).
W przypadku niewpłacenia w obowiązuj ącym terminie kwoty z poz. 23 lub wpłacenia jej w niepełnej wysoko ści, niniejsza deklaracja stanowi podstaw ę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2016 r. poz. 599, z pó źn. zm.).
Rejestracja do podatku VATUzyskamy dla polskiego przedsiębiorcy niemiecki Numer Identyfikacyjny ( Nummer), jeżeli podlega obowiązkowej rejestracja do VAT w niemieckim urzędzie skarbowym. Obowiązkowej rejestracji do Vat podlegają polskie firmy jeżeli wykonują usługi związane z nieruchomościami, w tym budowlanymi świadczonymi na terenie Niemiec; kupują i sprzedają towar na terenie Niemiec; dokonują z zagranicy sprzedaży internetowej (wysyłkowej) na rzecz osób niebędących przedsiębiorcami, której wartość przekroczyła w roku kalendarzowym EUR; © iStock/PhotoBylove Usługa AHK Polska obejmuje: zgłoszenie do vat – uzyskania numeru identyfikacyjnego w niemieckim urzędzie skarbowymprzeprowadzenie niezbędnych formalności rejestracyjnych we współpracy z niemieckim doradcą podatkowymprowadzenie korespondencji w języku niemieckim z urzędem - aż do zakończenia postępowania i uzyskania niemieckiego numeru NIP przez wnioskodawcę W pierwszej kolejności ustalamy obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech. Po rejestracji firma otrzymuje tzw. Steuernummer- do transakcji wewnątrzkrajowych oraz Umsatzsteuer - Identifikationsnummer- Ust, Id,. do transakcji wewnątrzunijnych. Rejestracja do vat w Niemczech oznacza konieczność składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji Vat oraz deklarację roczną do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Wprawdzie podatek VAT bazuje na europejskich dyrektywach i system podatkowy jest zbliżony w każdym kraju, to jednak bez znajomości niemieckich przepisów - bez rejestracji firmy w Niemczech - narażamy się na ryzyko błędnych rozliczeń. W trakcie całego postępowania zapewniamy możliwość dodatkowych konsultacji i analizy poszczególnych zapytań z niemieckim doradcą podatkowym, który może reprezentować spółkę lub osobę prywatną przed niemieckimi organami finansowymi oraz rozliczać deklaracje Vat. Podatek Vat w NiemczechPodatek od towarów i usług VAT (Umsatzsteuer) znany jest też często pod nazwą podatku od wartości dodanej (Mehrwertsteuer). Stawka podstawowa wynosi 19%, zaś obniżona 7%. Zapytaj o ofertęDane do kontaktu: Imię i nazwisko* Firma E-Mail* Telefon Pytania Klauzula informacyjna 1. Administratorem Pani/Pana danych osobowych jest Polsko-Niemiecka Izba PrzemysłowoHandlowa z siedzibą w Warszawie (00-246), przy ulicy Miodowej 14 („Administrator”). 2. W sprawach związanych z przetwarzaniem danych osobowych prosimy kontaktować się z Administratorem na adres email: rodo@ 3. Pani/Pana dane osobowe przetwarzane będą w celu wykonania umowy, której jest Pani/Pan stroną, lub do podjęcia działań na Pani/Pana żądanie, przed zawarciem umowy (art. 6 ust. 1 lit. b RODO) jak również realizacji prawnie uzasadnionych interesów Administratora, w tym marketing towarów i usług Administratora (art. 6 ust. 1 lit. f RODO). 4. Odbiorcą Pani/Pana danych osobowych mogą być podmioty dostarczające i utrzymujące infrastrukturę IT, kontrahenci świadczący usługi na zlecenie Administratora oraz podmioty powiązane organizacyjnie z Administratorem w tym w szczególności DIHK (Deutscher Industrie- und Handelskammertag). 5. Pani / Pana dane przetwarzane będą: - w sytuacji odrzucenia oferty Administratora przez okres 2 lat; - w przypadku nawiązania współpracy dane będą przechowywane przez okres wynikający ze szczególnych przepisów prawa oraz konieczny do zabezpieczenia i/lub dochodzenia ewentualnych roszczeń. 6. Ma Pani/Pan prawo żądania: dostępu do Pani/Pana danych osobowych, ich sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, przeniesienia danych, jak również prawo do zgłoszenie sprzeciwu. 7. Przysługuje Pani/Panu prawo do wniesienia skargi do organu nadzorczego właściwego dla ochrony danych osobowych. 8. Podanie danych osobowych jest dobrowolne, aczkolwiek niepodanie danych skutkować będzie brakiem możliwości otrzymania oferty i nawiązania współpracy Nie wypełniaj tego pola!
Córka urodziła się w Niemczech ale od 2015 roku mieszkamy w Polsce. Nie mamy już meldunku w Niemczech choć mąż nadal pracuje w niemieckiej firmie. Jak możemy zmienić klasę podatkową z 1 na 3. Jak jeszcze mieszkaliśmy razem w Niemczech mieliśmy klasy 3/5 a jak ja wróciłam do Polski to automatycznie zmienili mężowi na 1.
W przypadku wynagrodzeń uzyskiwanych ze stosunku pracy na terytorium Niemiec, podatnik rozlicza się w Polsce korzystając z metody zwolnienia z progresją. W Niemczech natomiast zobowiązany jest płacić tzw. Lohnsteuer, czyli tamtejszy podatek dochodowy od osób fizycznych. Rozliczenie polskiego podatnika z wynagrodzeń uzyskanych za pracę w RFN obejmuje dwie deklaracje: składaną przed niemieckim organem skarbowym deklarację dotyczącą zarobków uzyskanych w Niemczech, składaną przed polskim organem skarbowym deklarację dotyczącą zarobków uzyskanych w danym roku przez podatnika (niezależnie od miejsca ich uzyskania, zarówno w Polsce jak i w każdym innym państwie, w tym w Niemczech). W przypadku wynagrodzeń rozliczanych w Niemczech podatnik ustalić musi stawkę podatku oraz klasę podatkową, w której się znajduje. Zeznanie podatkowe powinno być przekazane do urzędu najpóźniej do 31 maja roku następującego po roku rozliczenia podatku. Podatek PIT w Niemczech 2021 Stawka podatku Kwota dochodu Kwota wolna Uwagi 14% euro euro Pomiędzy stawką 14% a 42% stawka wzrasta progresywnie 42% euro euro 45% powyżej euro euro Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Rozliczenie podatku w Polsce Zgodnie z zasadami opodatkowania, polski rezydent do dochodów z Niemiec zastosuje zwolnienie z progresją. W takim przypadku polski fiskus zwolni dochód uzyskany w Niemczech z opodatkowania w Polsce. Oznacza to, że: jeżeli w danym roku podatnik nie uzyskiwał żadnych zarobków w Polsce, które opodatkowane byłyby według tzw. skali podatkowej (17% podatek) – to nie ma obowiązku składać deklaracji PIT do końca kwietnia roku następującego po zakończeniu rozliczanego roku, podatnik w Polsce po prostu nie rozlicza się z podatku a jedyne obowiązki spełnia w stosunku do zagranicznego organu skarbowego, jeżeli podatnik uzyskuje w Polsce zarobki opodatkowane według skali podatkowej – zobowiązany jest wypełnić w Polsce PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG korzystając z zasady zwolnienia z progresją. Przy stosowaniu tej zasady do dochodu uzyskanego w Polsce zastosować należy szczególną stawkę podatku. W takim przypadku należy postąpić w następujący sposób: do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce dodaje się dochody zwolnione od tego podatku (dochody pochodzące z Niemiec) i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali podatkowej; ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów (dokonuje się tego poprzez podzielenie podatku obliczonego według polskiej skali podatkowej przez całość dochodów podatnika uzyskanych w Polsce i w Niemieczech; wynik mnoży się przez 100; ustaloną stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przykład Podatnik zarobił za granicą zł, w Polsce zł. Stopa podatkowa wynosi (22670,06/ 100 = 20,61%. Do kwoty zł uzyskanych w Polsce zastosowanie znajduje podatek 20,61%. Wprowadzenie kwot uzyskanych za granicą do polskiej deklaracji podatkowej Dochody z zagranicy przelicza się na złotówki przed ujęciem ich w polskiej deklaracji podatkowej. Przeliczenia dokonuje się po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego bezpośrednio dzień wypłaty wynagrodzenia lub postawienia jej do dyspozycji (np. w kasie u pracodawcy). Kwot wynagrodzenia nie łączy się z zarobkami polskimi. Wprowadza się je do rubryk PIT/ZG w części kolumna B. a następnie w części H deklaracji PIT-36 – w pozycji: Dochody osiągnięte za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej (przeliczone na złote). Następnie należy wypełnić pozycję: obliczony podatek - zgodnie z art. 27 ust. 1-8. Podatek należy obliczyć z zastosowaniem stopy procentowej obliczonej przy użyciu metody zwolnienia z progresją. Pozostałe pozycje deklaracji wypełnia się jak przy standardowej deklaracji podatkowej składanej w Polsce. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Istnieją kwoty, których nie należy brać pod uwagę w przypadku obliczania zarobków z Niemiec. Kwoty zwolnione z opodatkowania w przypadku osób czasowo przebywających za granicą uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczym stosunku pracy, to wartość kwoty odpowiadającej 30% diety wynoszącej dziennie 49 eur. Diety nie trzeba przeliczać na złotówki – odejmuje się je przed przeliczeniem wynagrodzenia na złote. Zwolnienia nie stosuje się w przypadku umów zlecenia i o dzieło. Uwaga W przypadku zwrotów podatku z Niemiec kwoty zwrotów rozlicza się w roku otrzymania tego zwrotu. Nie należy natomiast w żaden sposób korygować deklaracji składanej za rok, w którym uzyskiwano rozliczone już zarobki zagraniczne. Przychód wykazać należy zatem w roku, w którym zwrot został otrzymany lub postawiony do dyspozycji podatnika. Zwrot z Niemiec, tak samo jak przychody z tego kraju nie będzie doliczany do przychodów krajowych - może natomiast wpływać na wartość stawki stosowanej do wynagrodzenia krajowego.
Rozliczanie płac pracowników oddelegowanych do innego państwa, przykładowo do Niemiec, jest procesem mocno złożonym, z uwagi na mnogość danin publicznoprawnych, które w dodatku rządzą się każda swoimi odrębnymi zasadami. Te zasady regulują, w którym kraju należy uiścić konkretną daninę, od jakiej podstawy należy ją
Coraz więcej polskich firm decyduje się na import towarów z krajów spoza terenu Unii Europejskiej. Zwłaszcza dużą popularnością pod tym względem cieszą się Chiny. Sporo importujemy również z Rosji, a ostatnio wzrasta zainteresowanie sprowadzaniem produktów ze Stanów Zjednoczonych. Jednak w związku z tym pojawia się również pytanie jak ograniczyć koszty tego typu przedsięwzięć. Jak wygląda odprawa fiskalna i jak rozliczać podatek VAT. Okazuje się, że dla wielu przedsiębiorców import przez Niemcy (Hamburg) czy Holandię (Rotterdam) staje się atrakcyjną alternatywą. I to nawet przy uwzględnieniu wyższych opłat portowych i kosztu transportu drogowego do Polski. Dokonując importu towarów z Chin, podatnik w niektórych sytuacjach podlega zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku VAT czy cła. Zwolnienie z opłat celnych dotyczy towarów importowanych z krajów pozaunijnych, których wartość nie przekracza 150 euro. Nie będą one podlegały ocleniu. Jak stanowi bowiem art. 51 ust. 1 ustawy o VAT: zwalnia się od podatku import towarów umieszczonych w przesyłkach wysyłanych z terytorium państwa trzeciego bezpośrednio do odbiorcy przebywającego na terytorium kraju, pod warunkiem, że łączna wartość towarów w przesyłce nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 22 euro. Przy czym zwolnienia z podatku VAT czy opłaty celnej nie stosuje się w przypadku importu z krajów trzecich: napojów alkoholowych, tytoniu i wyrobów tytoniowych, perfum i wód toaletowych, towarów importowanych w drodze zamówienia wysyłkowego. Odprawa celna towarów Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego (np. Chin) na terytorium kraju członkowskiego UE. Przy czym import towarów będzie miał miejsce w sytuacji, gdy procedura celna zakończy się na terytorium Polski. Jeśli procedura celna zostanie bowiem zakończona na terytorium innego państwa, to import będzie dokonany właśnie tam. Z art. 60 dyrektywy 2006/112/WE wynika, że miejscem importu towarów jest to państwo członkowskie, na którego terytorium towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia do Wspólnoty. We wspólnotowym zharmonizowanym systemie VAT obowiązuje bowiem zasada, zgodnie z którą czynność importu towarów pochodzących z kraju trzeciego, które mają być następnie wywiezione do innego państwa członkowskiego w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowej, jest zwolniona z opodatkowania. W rezultacie import towarów z kraju trzeciego (z Chin) odprawionych na terytorium Wspólnoty (odprawa fiskalna w Niemczech czy Holandii), z bezpośrednio następującą po nim dostawą wewnątrzwspólnotową (do Polski), stanowi dla polskiego przedsiębiorcy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Stanowi przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jako właściciel, w wyniku którego towar jest wysyłany lub transportowany przez sprzedającego, nabywcę lub na ich rzecz między krajami państw członkowskich (kraj wysyłki musi różnić się od kraju dostawy) w wykonaniu czynności opodatkowanych. Podstawową zaletą WNT, przy spełnieniu dodatkowych kryteriów dokumentacyjnych dotyczących przemieszczeń, jest stosowanie stawki 0% VAT w kraju (przy jednoczesnej możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego). Podatek faktycznie rozliczać będzie nabywca (w kraju, do którego towary są transportowane lub wysyłane). Z art. 20 ust. 5 i ust. 6 ustawy o VAT wynika, że dla transakcji WNT obowiązek podatkowy powstaje 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem WNT. Jeżeli przed tym terminem podatnik podatku od wartości dodanej wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jak wynika z art. 31 ust. 2, ust. 3 oraz ust. 5 ustawy o VAT w przypadku WNT, o którym mowa w art. 11 ustawy, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów, a gdy nie ma ceny nabycia koszt wytworzenia, określone w momencie nabycia tych towarów. Przy czym tak ustalona podstawa opodatkowania obejmuje również: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku,wydatki dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę od podmiotu dokonującego WNT. Zasady wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów WNT nie wystąpi przy opodatkowaniu na zasadach marży oraz w przypadku dostaw rozliczanych stawką 0% towarów wymienionych w art. 83 ust. 1 pkt 1,3,6,10,18 ustawy o VAT. Czyli: dostawy statków, samolotów, towarów dla celów remontów tych jednostek oraz towarów dla celów dostaw na tych jednostkach). Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem, że: 1) podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, i podał ten numer oraz swój numer, o którym mowa w art. 97 ust. 10 (chodzi o numer podatników VAT UE, pod którym następuje identyfikacja na potrzeby podatku) na fakturze stwierdzającej dostawę towarów; 2) podatnik przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy wywieziono z terytorium kraju i dostarczono do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 42. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Udowodnienie WNT Tymi dowodami są następujące dokumenty, jeśli łącznie potwierdzają dostarczenie towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju: 1) dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie wynika, że towary dostarczono do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju – w przypadku gdy przewóz towarów zleca się przewoźnikowi (spedytorowi), 2) kopia faktury (według art. 106 ust. 7 ustawy o VAT, przemieszczenie towarów w ramach WNT dokumentuje się poprzez wystawienie faktury wewnętrznej. Ta posłuży do rozliczenia podatku należnego i naliczonego od tej czynności i będzie podstawą do ujęcia transakcji w ewidencji sprzedaży (VAT należny) oraz zakupu (VAT naliczony), a następnie sporządzanej na jej podstawie deklaracji VAT.) 3) specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku (art. 42 ust. 3 ustawy o VAT). W przypadku wywozu towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów bezpośrednio przez podatnika dokonującego takiej dostawy lub przez jego nabywcę, przy użyciu własnego środka transportu podatnika lub nabywcy, podatnik oprócz kopii faktury i specyfikacji poszczególnych sztuk ładunku powinien posiadać dokument zawierający co najmniej: imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarówadres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcyokreślenie towarów i ich ilościpotwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca, o którym mowa w pkt 1 lub 2, znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium krajurodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary lub numer lotu – w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego (art. 42 ust. 4 ustawy o VAT). Odprawa fiskalna Przy typowym imporcie, wynagrodzenie przedstawiciela fiskalnego, który dokona za nas wszelkich formalności związanych z odprawą, rozliczeniem i przygotowaniem wszystkich dokumentów, to około 150-200 euro. Odprawa celna w Niemczech (odprawa fiskalna, nazywana też często procedurą 42) czy Holandii może wiązać się też z innymi korzyściami. Importer zapłaci zazwyczaj niższy fracht, transport morski będzie trwał też krócej. W dużych portach jak Hamburg, Rotterdam, możemy liczyć na większą terminowość rozładunku oraz szybką i sprawną odprawę celną. polski importer zamawia towar np. z Chin do portu w Hamburguw Niemczech ustanawiany jest przedstawiciel fiskalnypo dostarczeniu towaru przedstawiciel fiskalny dokonuje zgłoszenia celnegoprzedstawiciel fiskalny dokonuje wszelkich formalności związanych z VAT w Niemczech (deklaracja) a także sporządza za nas zgłoszenie Intrastatprzedstawiciel fiskalny rozpoznaje w Niemczech WDT na rzecz polskiego importeranastępuje transport towaru do Polskipolski importer wykazuje w Polsce WNT, w informacji podsumowującej wskazuje numer VAT-UE przedstawiciela fiskalnegodo niemieckiego przedstawiciela fiskalnego przesyłane jest oświadczenie o tym, że towar został przemieszczony do Polski. Polski importer nie musi rejestrować się do VAT w Niemczech/Holandii, nie płaci tam żadnego podatku VAT, a przemieszczenie towaru do Polski też jest dla importera neutralne podatkowo. Zastosowanie procedury 42 powoduje, że importer zachowuje większą płynność finansową, ponieważ nie „zamraża” swojego kapitału, co nastąpiłoby gdyby musiał zapłacić podatek VAT. Importowa odprawa celna towaru pochodzącego spoza UE, przeznaczonego dla odbiorcy w Polsce, dokonana przez uprawnionego do tego pośrednika fiskalnego w Niemczech (lub innym kraju UE) pozwala na ominięcie płatności podatku VAT w momencie odprawy. W chwili dopuszczenia towaru do obrotu na terenie krajów członkowskich UE importer jest zobowiązany zapłacić jedynie cło. Odprawa fiskalna w Niemczech i Holandii W Niemczech wewnątrzwspólnotowe przesunięcie towarów traktuje się tak samo jak WDT. Zwolnienie z podatku VAT przy imporcie z Niemiec można zatem wykorzystać, jeśli sprowadzimy towar do Niemiec, a następnie przewieziemy go z Niemiec do Polski. Polski importer, w chwili dostarczenia towaru do portu, nie musi mieć już zatem nabywcy na ten towar. Może też w ten sposób nabyć towar dla siebie. Dla polskiej firmy przemieszczenie transgraniczne będzie rozpoznane w Polsce jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Podatek należny będzie zatem równy podatkowi naliczonemu, więc w kraju też nie zapłacimy podatku VAT. Dopiero w momencie sprzedaży towaru powstanie konieczność odprowadzenia podatku należnego. Wtedy już najczęściej importer otrzyma zapłatę i nie będzie musiał finansować podatku VAT z własnej kieszeni. Odprawa fiskalna w Niemczech czy Holandii musi zostać zgłoszona we właściwym urzędzie skarbowym w Polsce. Fakt wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów łatwo zameldujesz składając deklarację VAT-EU. Podstawą opodatkowania towarów przemieszczonych z krajów Unii Europejskiej do Polski jest kwota wynikająca z faktury zakupu wystawionej przez chińskiego dostawcę, powiększona o wartość cła zapłaconego na terenie danego kraju. Podstawa opodatkowania nie uwzględnia natomiast kosztów transportu i odprawy celnej, gdyż wydatki te nie są pobierane przez dostawcę towaru (art. 31 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT). Dzięki jednolitemu w całych Niemczech systemowi celnemu Atlas, odprawienie towarów następuje tam szybciej, skraca czas postoju produktów w urzędzie celnym i minimalizuje związane z tym koszty. Po ocleniu towarów, można nim swobodnie dysponować. Jak działa System ATLAS? Rejestrując zgłoszenie, nadaje numer tymczasowy ARN, który musi znać przewoźnik, żeby przedstawić towar i dokumenty w Urzędzie Celnym. Wrota Celne umożliwiają otrzymanie tego identyfikatora z systemu i przekazanie go np. SMS-em do kierowcy oraz wydruk tzw. fiszki, zawierającej syntetyczną informację ze zgłoszenia. Wydanie zgody przez urzędnika na rozpoczęcie tranzytu generuje w systemie ostateczny numer MRN, który identyfikuje sprawę podczas transportu towaru i zamknięcia tranzytu. Widoczny jest on na dokumencie TAD, przekazywanym kierowcy w Urzędzie. Wysyłka deklaracji tranzytowych do rzeczywistego systemu ATLAS nie wymaga podpisu elektronicznego. Jednak możliwa jest dopiero po dopełnieniu formalności związanych z rejestracją firmy na potrzeby takiej komunikacji. Zanim firma będzie mogła wymieniać elektronicznie zgłoszenia z niemieckim systemem celnym, musi najpierw otrzymać stosowne pozwolenie i numer BIN. To z kolei wiąże się z wypełnieniem szeregu skomplikowanych formularzy i oczekiwaniem na akceptację przez niemiecką administrację celną, co trwa 2 do 4 tygodni od momentu złożenia dokumentów. Odprawa fiskalna za granicą a odprawa towaru w Polsce Jeżeli odprawa celna następuje w Polsce, to importer powinien uiścić VAT. Import towarów stanowi bowiem czynność opodatkowaną podatkiem VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło. Podatek należy zapłacić w krótkim, 10-dniowym terminie. Alternatywą dla odprawy w Polsce jest dokonanie odprawy celnej w innym kraju UE, czyli opisana odprawa fiskalna. Ze względu na bliskość geograficzną największą popularnością cieszą się porty niemieckie, w szczególności Hamburg i holenderskie, zwłaszcza Rotterdam. Podsumowując, towar dopuszczony do obrotu za pośrednictwem fiskalnym na terenie innego państwa UE trafia do Polski już jako unijny w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Według Ustawy o podatku od towarόw i usług obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów w Polsce powstaje 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w ktόrym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspόlnotowego nabycia. Zastrzeżenie. Odprawa fiskalna za granicą jest opłacalna przy większych zamówieniach.
Odzyskanie podatku VAT jest w tym przypadku możliwe, jednakże dokonuje się to wyłącznie na mocy zagranicznych przepisów podatkowych. Przykład 2. Polski podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej w Polsce. Oprócz tego ma stałe miejsce prowadzenia działalności w Niemczech.
Niemiecki system podatku VAT jest zbliżony do Polskiego. Wynika to oczywiście z harmonizacji systemu VAT w Europie. VAT w Niemczech Kancelaria KOZLOWSKI prowadzi pełną obsługę podatników VAT w Niemczech. Mimo wielu oczywistych podobieństw, niemiecki podatek VAT w wielu szczegółach różni się od polskiego podatkowe, zmieniające się orzecznictwo i postawa urzędów skarbowych, pomysłowość oszustów podatkowych, skomplikowane sytuacje międzynarodowego obrotu towarowego, wiele stron umowy, kompleksowe sytuacje gospodarcze sprawiają, że problematyka VAT jest nieustannym przedmiotem pracy doradców podatkowych. Także w Niemczech. Usługi VAT. Obniżka VAT w Niemczech od lipca ´20 partie koalicyjne koalicji rządzącej w Niemczech ogłosiły przejściowe obliżenie stawek VAT. Stawka główna 19% zostaje obniżona do 16%, a stawka 7% oniżona zostanie do 5%. Obniżki niemieckiego podatku VAT są ograniczone czasowo od do CZYTAJ WIĘCEJ O OBNIŻCE NIEMIECKICH STAWEK VAT Bieżące elektroniczne deklaracje VAT. Comiesięczna deklaracja podatku VAT jest oczywiście podstawową usługą naszej skomplikowana jest jednak optymalizacja tego procesu przy dużych ilościach danych. Optymalizyjemy te procesy wspólnie z naszymi Klientami, aby koszt prowadzenia bieżącej księgowości utrzymać na rozsądnym poziomie. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo międzynarodowe VAT. Doradzamy przedsiębiorstwom budowlanym wchodzącym na rynek niemiecki w dziedzinie podatku budowlanego. System jego stosowania, organizacja w grupie przedsiębiorstw, bieżące zagrożenia w stosowaniu. CZYTAJ WIĘCEJ Postępowania kontrolne. Reprezentujemy naszych Klientów w postepowaniach kontrolnych VAT w Niemczech. Często postępowania wiążą się z problematyką międzynarodowego charakteru tego podatku. Formalne postępowania odwoławcze często wiążą się z ryzykiem płynności przedsiębiorstw i każdy doświadczony przedsiębiorca zdaje sobie sprawę z doniosłości tych ryzyk. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT w Niemczech. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Struktury międzynarodowe VAT. Przedsiębiorstwa tworzące struktury międzynarodowe planują obrót pomiędzy podmiotami powiązanymi. Również w dziedzinie podatku VAT. Wspieramy naszych Klientów w tych procesach i dzielimy się naszymi doświadczeniami w funkcjonowaniu polsko-niemieckich struktur podatkowych podatku obrotowego. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Aktualności i pliki do pobrania. VAT Refund Liste Lista właściwych urzędów w Państwach Członkowskich właściwych do postępowania VAT-Refund. Publikacja 11. lutego 2017 w gazecie prawnej ukazał się artykuł Piotra Kozłowskiego o VAT w hadlu online.
. 2yakqfh8ln.pages.dev/5192yakqfh8ln.pages.dev/2132yakqfh8ln.pages.dev/1882yakqfh8ln.pages.dev/6142yakqfh8ln.pages.dev/7302yakqfh8ln.pages.dev/8372yakqfh8ln.pages.dev/3722yakqfh8ln.pages.dev/4312yakqfh8ln.pages.dev/1782yakqfh8ln.pages.dev/5142yakqfh8ln.pages.dev/312yakqfh8ln.pages.dev/3592yakqfh8ln.pages.dev/4792yakqfh8ln.pages.dev/8932yakqfh8ln.pages.dev/202
deklaracja vat w niemczech wzór
